Waar moet je op letten bij de verkoop van een paard?

Aanscherping Wet tegen witwassen en financiering van terrorisme (Wwft)

Op 25 juli 2018 is de aangepaste Wet tegen witwassen en financiering van terrorisme (Wwft) in werking getreden. Deze wet stelt onder meer verplichtingen bij verkooptransacties en hierbij in het bijzonder contante transacties van minimaal € 10.000. Krijg je als ondernemer te maken met een dergelijke contante betaling? Dan ben je verplicht cliëntonderzoek uit te voeren vóórdat de transactie plaatsvindt. Een cliëntonderzoek houdt in dat je de identiteit van je cliënt verifieert en documentatie hiervan verzamelt.

Meldingsplicht

Als je te maken krijgt met contante transacties van € 10.000 of meer, kan het zijn dat je, naast het cliëntonderzoek, verplicht bent om hiervan een melding te maken bij de Financial Intelligence Unit-Nederland (FIU-Nederland). Bedrijven die hiertoe verplicht zijn, zijn bijvoorbeeld banken, advocaten en accountantskantoren, maar ook een handelaar of verkoper van goederen. Let erop dat deze meldingsplicht relatief snel van toepassing is. Als je bijvoorbeeld een trainingsstal hebt en regelmatig een paard verkoopt, dan handel je beroeps- of bedrijfsmatig en ben je meldingsplichtig.

Deze meldingsplicht geldt per 25 juli 2018 niet alleen meer voor de verkopende partij, maar ook voor de inkoper. Vermoed je dat de verkoper geld witwast of terrorisme financiert? Dan heb je ook de plicht dit te melden. Daarnaast ben je verplicht om de bewijsstukken te bewaren die aantonen dat je een transactie gemeld hebt. Vanaf 25 juli 2018 ben je daarnaast ook verplicht om de ontvangstbevestiging hiervan te bewaren.

Twijfel je of je meldingsplichtig bent? Dan kun je altijd contact opnemen met Bureau Financieel Toezicht, je bank of je accountant. Zij kunnen je meer informatie verstrekken over je verplichtingen.

Wat betekent dit voor jou als hippische ondernemer?

Voor jou als ondernemer houdt dit voornamelijk in dat je eerder verplicht bent een melding te maken. Zo lag de minimumgrens voorheen op € 15.000. Nu is deze grens verlaagd naar € 10.000. Daarom is het van belang dat je je afnemers identificeert en vaststelt met wie je zakendoet. Als je niet voldoet aan de meldingsplicht, ben je schuldig aan een economisch delict. Hiervoor kun je een boete opgelegd krijgen.

Voorwaarden voor de verkoopfactuur

Voor de omzet die je genereert, ben je verplicht een verkoopfactuur op te stellen. Deze factuur dient aan een aantal eisen te voldoen, namelijk:

• de NAW-gegevens van jou en je afnemer;
• je btw-nummer en je KvK-nummer;
• de datum waarop de factuur is uitgereikt;
• een opeenvolgend nummer;
• de aard en hoeveelheid goederen of diensten die je hebt geleverd;
• de datum waarop de diensten of goederen zijn geleverd of de datum van een vooruitbetaling;
• het bedrag dat je in rekening brengt exclusief btw;
• het btw-tarief dat je in rekening brengt en het btw-bedrag;
• het factuurbedrag.

Als je goederen of diensten verkoopt aan het buitenland en de afnemer is een btw-ondernemer, dan is het daarnaast verplicht om het btw-identificatienummer van de afnemer ook te vermelden op de factuur.

Voorwaarden voor het verkoopcontract

Bij de verkoop van een paard kan het naast de factuur wenselijk zijn een aantal zaken vast te leggen in een verkoopcontract. In dit contract kunnen naast de afnemergegevens en het aankoopbedrag ook voorwaarden en eigenschappen van het paard worden vastgelegd. Op deze manier beperk je je risico en heb je een goede documentatie over de voorwaarden van de verkoop.

Verkoop je een paard aan het buitenland? Dan gelden daarnaast nog specifieke voorwaarden aan het toepassen van de verleggingsregeling, intracommunautaire leveringen of het toepassen van het 0%-tarief bij uitvoer buiten de EU. Je moet namelijk als verkoper aannemelijk kunnen maken dat het paard daadwerkelijk vervoerd is naar het buitenland. Deze vervoersdocumenten worden normaliter verstrekt door je transporteur. Een kopie van deze stukken bewaar je als bewijsvoering in je administratie. Echter, als de koper het paard bij jou op komt halen, is er sprake van een afhaaltransactie. Hierbij ben je verplicht om te bewijzen dat het paard het land van herkomst heeft verlaten. Dit kun je doen door een vervoersverklaring bij je verkoopcontract op te nemen. In deze vervoersverklaring moet je de volgende punten vastleggen:

• de naam van de klant;
• het kenteken van het voertuig waarmee de goederen worden vervoerd;
• je factuurnummer;
• de plaats van bestemming;
• de toezegging van de klant dat hij bereid is de Nederlandse Belastingdienst nadere informatie te geven over de bestemming van de goederen.

Let op: als je bij controle niet kunt aantonen dat je paard Nederland heeft verlaten, moet je alsnog btw betalen.

Verkoop je als ondernemer een paard voor € 10.000 of meer en gaat het om een contante transactie? Dan ben je naast de fiscale verplichtingen (factuur en btw) verplicht de koper te identificeren en melding te maken bij FIU-Nederland.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over dit onderwerp? Neem contact op met onze klantadviseur.