Start nu met het transitieplan voor de overgang naar een nieuwe pensioenregeling

Wet toekomst pensioenen (Wtp)

Sinds 1 juli 2023 moeten alle pensioenregelingen voldoen aan het nieuwe juridische en fiscale kader. Voor bestaande regelingen is er een overgangsregeling. Ben je een werkgever met een verzekerde premieovereenkomst bij een verzekeraar of PPI? Dan val je niet onder een verplichtstelling van een pensioenfonds en kun je, samen met je werknemers, de pensioenregeling naar eigen inzicht vormgeven. Jij speelt een belangrijke rol in de transitie naar de Wtp.

Wat verandert er onder de Wet toekomst pensioenen?

Vlakke premieovereenkomst

De vlakke, leeftijdsonafhankelijke premieovereenkomst wordt de toegestane en fiscaal gefaciliteerde vorm van pensioenopbouw. Een premieovereenkomst met een vaste vlakke premie (flat-rate) wordt dus de standaard.

Vaste premie

Je krijgt als werkgever te maken met een vaste premie, ongeacht de leeftijd van je werknemer. Omdat de inleg van een jongere werknemer langer kan renderen dan die van een oudere werknemer, bouwt de jongere uiteindelijk meer pensioen op.

Persoonlijk en flexibel

Het pensioen wordt persoonlijker en flexibeler. Je werknemers moeten nu persoonlijke pensioenkeuzes maken. Het uiteindelijke pensioenresultaat hangt grotendeels af van de keuzes die je individuele werknemer maakt. Een belangrijke voorwaarde is wel dat jij je werknemers goed informeert en hen laat adviseren. Zo kunnen ze betere persoonlijke beslissingen nemen. Een aanscherping van de Wet pensioencommunicatie lijkt hier op zijn plaats. Ook zijn er initiatieven om pensioencommunicatie onder de werkkostenregeling te laten vallen.

Transitieplan opleveren

Uiterlijk op 1 oktober 2026 moet je je transitieplan naar het nieuwe pensioenstelsel opleveren. Die datum lijkt nog ver weg, maar schijn bedriegt. Het transitieplan is het resultaat van de pensioenwijzigingen die je overeenkomt met je werknemers(vertegenwoordiging). Het transitieplan beschrijft onder andere:

• Voor welk type premieovereenkomst kies je?
• Hoe ga je om met bestaande aanspraken en rechten, en welke overwegingen liggen hieraan ten grondslag?
• Wat zijn de effecten van de (nieuwe) premieregeling per leeftijdsgroep?
• Wat is de adequate compensatie en hoe pakt dat uit voor de verschillende leeftijdsgroepen?
• Hoe wordt de compensatie gefinancierd en wat zijn de financiële gevolgen daarvoor voor jou als werkgever en je werknemers?

Overgangsrecht voor beschikbare premieregeling met stijgende premiestaffel

Onder het overgangsrecht kun je bestaande pensioenregelingen met een stijgende premie behouden. Voor bestaande werknemers kun je de huidige beschikbare premieregeling met een oplopende staffel handhaven. Bestaande werknemers zijn degenen die uiterlijk op de einddatum van het overgangsregime (1-1-2028) bij jou in dienst zijn gekomen. De stijgende staffel eindigt dan zodra de laatste medewerker uit de overgangsgroep met pensioen gaat of uit dienst is. Voor nieuwe werknemers die na de transitiedatum in dienst treden, geldt vanaf het begin de vlakke premie. Hoewel het overgangsrecht op het eerste gezicht de makkelijkste keuze lijkt, is het niet altijd de beste.

Overwegingen en keuzes bij de transitie

Bij het invullen van het nieuwe pensioenkader krijg je als werkgever te maken met de volgende overwegingen en keuzes:

1. Gaan al je werknemers over naar een vlakke premie?
2. Maak je gebruik van het overgangsrecht en gaan alleen nieuwe werknemers over naar een vlakke premie?
3. Moet en ga je werknemers compenseren voor een eventuele pensioenachteruitgang?
4. Hoe hoog stel je de nieuwe vlakke premie vast?
5. Neem je nu een beslissing of wacht je tot het uiterste wettelijke moment (2026)?

Om een keuze te maken uit de beschikbare alternatieven, heb je inzicht nodig in het effect dat je wilt bereiken bij de transitie. Dit kunnen bijvoorbeeld de volgende effecten zijn:

• Voortzetten van het oorspronkelijke ambitieniveau van de regeling (gelijkwaardig pensioenresultaat van start tot finish).
• Voortzetten van het huidige pensioenresultaat (geen van je huidige werknemers gaat erop achteruit qua pensioenresultaat).
• Voortzetten van het huidige kostenniveau van de regeling (jij als werkgever betaalt niet meer premie).

Start op tijd met de voorbereidingen

Het opstellen van het transitieplan is een tijdrovende klus die veel overleg vereist met je werknemers, je pensioenadviseur en de pensioenuitvoerder. Er staan zo’n 50.000 (verzekerde) regelingen op de planning om in de komende periode te worden opgeleverd.

Vroeg beginnen heeft als voordeel dat je het juiste moment voor de transitie niet mist. Afhankelijk van de specifieke situatie van je onderneming kan dit moment al in 2025 liggen. Stap je pas last minute over per 1 januari 2028, dan ben je mogelijk drie jaar te laat.

Meer informatie

aaff is graag overal van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de opties die je hebt voor een pensioenregeling? Neem dan contact op met onze pensioenadviseurs.