Schenken als ondernemer: alles wat je moet weten in één overzicht

Jaarlijks belastingvrij schenken

Afhankelijk van de relatie tussen jou en de ontvanger, mag je jaarlijks een bedrag belastingvrij schenken. In 2025 mag je je (pleeg)kinderen € 6.713 belastingvrij schenken. Let hierbij op het volgende: schenkingen van ouders ziet de fiscus als één schenking, ook als ze gescheiden zijn.

Belastingvrij schenken: eenmalige verhoging voor kinderen

Je mag je kinderen één keer in hun leven € 32.195 belastingvrij schenken. De vrijstelling geldt ook als de (geregistreerd) partner van je kind tussen de 18 en 40 jaar is. In beide gevallen telt ook de dag van de 40ste verjaardag nog mee. Aan deze gewone verhoogde vrijstelling zitten geen bestedingsvoorwaarden. Je kind mag het bedrag dus vrij besteden.

Wil je weten wat je belastingvrij kunt schenken in 2025? Download het gratis stroomschema.

Schenken voor eigen woning

De schenkingsvrijstelling voor de eigen woning, beter bekend als de jubelton, is vanaf 2024 vervallen. De ontvanger heeft echter nog wel twee kalenderjaren om het ontvangen bedrag te gebruiken voor de eigen woning. Bij een schenking in 2023 moet het bedrag dus uiterlijk 31 december 2025 zijn gebruikt. 

Belastingvrij schenken: studie

Gaat je kind studeren? En kost die studie meer dan € 20.000 per jaar? Dan kun je gebruik maken van een schenkingsvrijstelling. In 2025 bedraagt de eenmalige verhoogde vrijstelling voor studies € 67.064. Ook bij deze schenking moet je kind tussen de 18 en 40 jaar oud zijn. Schenk je meer dan € 32.195? Dan gelden een aantal extra voorwaarden. Zo moet je kind het geld aantoonbaar aan een dure studie besteden en moet hij óf zij het bedrag binnen twee kalenderjaren na het jaar van schenking besteden. Ook moet de schenking notarieel worden vastgelegd.

Wat als je meer schenkt?

Schenk je je kinderen in 2025 een bedrag van meer dan € 6.713 zonder dat dit valt onder verhoogde vrijstellingen, dan bedraagt het belastingtarief 10% over het meerdere tot € 154.197. Boven dit bedrag is het tarief 20% over het meerdere. Voor kleinkinderen zijn de tarieven 18% tot € 154.197 en 36% over het meerdere. Voor willekeurige derden is het tarief 30% tot € 154.197 en 40% over het meerdere. 

Schenking terugdraaien

Het kan gebeuren dat je de schenking wilt terugdraaien, omdat bijvoorbeeld de bijstandsuitkering van de ontvanger in gevaar komt, doordat zijn vermogen te veel is gestegen of omdat de ontvanger het geld uitgeeft aan niet-afgesproken zaken. Door ‘herroepelijk’ te schenken, kun je een schenking altijd terugdraaien. Je moet dit vooraf vastleggen. Laat de schenkingsakte met herroepingsclausule vastleggen om problemen te voorkomen.

Schoonzoon of –dochter uitsluiten

Door vooraf een uitsluitingsclausule op te nemen in de schenkingsakte, wordt het geschonken bedrag privévermogen van je eigen kind, ook als het in gemeenschap van goederen is getrouwd. Het is belangrijk dat de ontvanger dit op een aparte bankrekening zet. Doet hij of zij dit niet, dan is het lastig om bij een eventuele scheiding aan te tonen aan wie het toebehoort. Sinds 1 januari 2018 trouwen stellen standaard in beperkte gemeenschap van goederen. Dit houdt in dat schenkingen en erfenissen verkregen voor of tijdens het huwelijk privévermogen blijven, tenzij je voorwaarden op laat stellen dat het gehele vermogen gemeenschappelijk wordt. Neem je bij de schenking een uitsluitingsclausule op, dan blijft de schenking altijd privé, wat het kind zelf ook vastlegt.

Schenken voor overlijden

De Belastingdienst beschouwt schenkingen die binnen honderdtachtig dagen voor het overlijden van de schenker worden gedaan als onderdeel van de erfenis. Dit om te voorkomen dat mensen vlak voor hun dood nog snel grote bedragen weggeven en zo de erfbelasting ontwijken. Er zijn enkele uitzonderingen op de honderdtachtigdagen-regeling. Die geldt bijvoorbeeld niet als de schenker gebruikmaakt van een eenmalig verhoogde vrijstelling zoals die voor een koopwoning of studie.

Schenken is dus nog niet zo eenvoudig! Wil je binnenkort een schenking doen? Laat je dan adviseren door een van onze estate planners.

Bedrijfsopvolgingsregeling

In de successiewet is voor bedrijfsoverdracht tijdens leven of bij overlijden een regeling opgenomen om deze overdracht deels vrij te stellen van schenk- of erfbelasting. Als de waarde van de over te dragen onderneming lager is dan € 1.500.000 is (er zeer waarschijnlijk) geen schenk- of erfbelasting verschuldigd. Lees meer in het artikel Schenk- en erfbelasting en de bedrijfsopvolgingsregeling.

Meer weten?

Bij aaff zijn we graag van betekenis. Ook je jaarlijks de schenkingsvrijstellingen benutten? Laat je adviseren door een van onze specialisten.