Verruiming jubileumuitkering biedt fiscale kansen

Fiscale regels jubileumuitkering

In veel cao’s of arbeidsvoorwaarden staat een jubileumuitkering bij een dienstverband van 12,5, 25 en 40 jaar. De fiscale regels wijken daar iets van af. Een jubileumuitkering is namelijk alleen onbelast bij 25 en 40 jaar diensttijd. Daarnaast moet het gaan om een eenmalige uitkering van maximaal het loon over één maand.

Diensttijd

Tot voor kort telde voor de diensttijd van een werknemer alleen de periode mee dat die daadwerkelijk bij je in dienst is. De dienstjaren bij andere werkgever(s) mocht je alleen meetellen als er tussen jou en de andere werkgever(s) een zodanige verhouding bestond dat het logisch was om die dienstjaren mee te tellen. Denk hierbij aan fusies en wijzigingen van de rechtsvorm, bijvoorbeeld van een eenmanszaak naar een bv.

Verruiming begrip diensttijd

De Belastingdienst heeft bekendgemaakt dat het begrip diensttijd ruimer mag worden uitgelegd. Je mag de dienstjaren die je werknemer bij andere werkgevers heeft gewerkt ook meetellen als dat maatschappelijk gebruikelijk is. Denk bijvoorbeeld aan een situatie waarin dezelfde cao van toepassing is gebleven op je werknemer. Ook mag je de vrijstelling toepassen als je voor de jubileumuitkering consistent aansluit bij de dienstjaren die de pensioenuitvoerder hanteert.

Besparing werkgeverslasten

Door de dienstjaren van vorige werkgevers mee te tellen, kun je mogelijk toch gebruikmaken van de fiscale diensttijdvrijstelling als je werknemer op basis van de cao recht heeft op een jubileumuitkering bij 12,5 jaar. Je bespaart dan werkgeverslasten en je werknemer ontvangt de uitkering netto. Een win-win situatie dus! Maar er zijn nog meer mogelijkheden. Als je bijvoorbeeld een waardevolle werknemer extra wilt belonen, kun je onderzoeken of je de diensttijdvrijstelling kunt benutten om die extra beloning onbelast aan je werknemer te geven.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Door kennis te delen, advies te geven en voor inzicht te zorgen. Wil je meer weten over de fiscale mogelijkheden? Neem contact op met onze belastingadviseurs.