Bespaar btw op je wagenpark

Btw-correctie op basis van forfait of werkelijk gebruik?

Lease of koop je auto’s en stel je deze ter beschikking aan je werknemers? Dan is de btw op de aankoop-, onderhouds- en/of leasekosten vaak aftrekbaar. Als de auto door je medewerker ook voor privékilometers wordt gebruikt, moet je een btw-correctie maken. Je kunt deze correctie op twee manieren berekenen:

• Je betaalt een vast (forfaitair) bedrag van 2,7% (soms 1,5%) van de catalogusprijs van de auto als je geen kilometeradministratie hebt.
• Je berekent de btw-correctie op basis van het werkelijk gebruik. Dit kan financieel gunstig uitpakken als je werknemers veel zakelijke kilometers rijden. Je moet dan als werkgever aantonen wat de verhouding is tussen de privékilometers en zakelijke kilometers van je werknemers. Dit doe je door per auto een nauwkeurige kilometeradministratie bij te houden.

Tip
Bepaal op basis van één jaar of de verhouding zakelijke/totale kilometers x btw op aanschaf- en gebruikskosten hoger of lager is dan een jaarlijkse forfaitaire correctie van 2,7% x cataloguswaarde. Bij een voldoende verschil kun je overwegen om een (sluitende) kilometeradministratie bij te houden, waardoor je per saldo meer btw kunt aftrekken.

Woon-werkverkeer zakelijk of privé?

Als je de btw-correctie op basis van het werkelijk gebruik van de auto berekent, moet je er rekening mee houden dat de woon-werkkilometers voor de btw als privé worden beschouwd. Onder bepaalde omstandigheden kan een rit vanuit huis echter zakelijk zijn voor de btw. Bijvoorbeeld als je medewerker 's ochtends thuis werkt en daarna direct naar een klant rijdt.

In sommige gevallen zijn (bestel)auto’s zo ingericht dat privégebruik niet mogelijk is. Dit is voordelig voor je jaarlijkse btw-correctie. Misschien blijven de (bestel)auto’s na werktijd bijvoorbeeld achter slot en grendel op je bedrijfslocatie. Of gebruiken je medewerkers de auto’s alleen voor woon-werkverkeer. Houd dan bij hoe vaak je medewerkers de auto gebruiken voor woon-werkverkeer. Soms mag je uitgaan van 214 werkdagen x woon-werkkilometers.

Als je een wagenpark hebt dat wordt gebruikt voor vrijgestelde btw-prestaties - zoals bijvoorbeeld in de zorg, het onderwijs en de financiële sector - moet je een correctie maken op de btw-aftrek en btw-correctie voor het privégebruik. Wordt de auto bijvoorbeeld voor 60% gebruikt voor btw-belaste prestaties en voor 40% voor vrijgestelde prestaties? Dan breng je 60% van de btw op de autokosten in aftrek en betaal je 60% van 2,7% van de cataloguswaarde van de auto via je aangifte aan de Belastingdienst.

Meer weten?

aaff is overal van betekenis. Door slim om te gaan met de btw, kun je de btw-correctie van je wagenpark flink verminderen. Neem voor advies contact op met onze belastingadviseurs. Ook voor andere vragen op het gebied van fiscaal advies staan onze belastingadviseurs voor je klaar.