Let op je voorlopige aanslagen: kom in actie!

Dien je verzoek om een voorlopige aanslag tijdig in

Moet je voor je onderneming of als particulier belasting (bij)betalen? Dan kan de Belastingdienst je belastingrente over het verschuldigde bedrag in rekening brengen. Je voorkomt dit door tijdig voldoende belasting te betalen via een voorlopige aanslag. Hiervoor moet je vóór 1 mei 2025 bij de Belastingdienst een verzoek indienen voor een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting en/of inkomstenbelasting over 2024. Legde de Belastingdienst al een voorlopige aanslag 2024 op, maar is deze naar verwachting te laag? Dan moet je deze aanslag vóór 24 maart 2025 laten bijstellen naar het juiste niveau.

Ook als deze data al voorbij zijn, is het van belang om zo snel mogelijk je voorlopige aanslagen, bijvoorbeeld over 2023, te laten bijstellen naar het juiste bedrag. Op die manier kun je de periode waarover je belastingrente moet betalen zoveel mogelijk beperken.

Wanneer moet je belastingrente betalen?

De Belastingdienst brengt rente in rekening als de (voorlopige) aanslag te lang op zich heeft laten wachten door toedoen van de belastingplichtige. Belastingrente is dus een vergoeding voor gemiste rente door de Belastingdienst. Blijkt uit een (voorlopige) aanslag dat je vennootschaps- of inkomstenbelasting moet betalen? Dan ben je over dat bedrag mogelijk belastingrente verschuldigd. 

Met ingang van 1 juli 2025 (de eerste dag na afloop van zes maanden na afloop van het (boek)jaar 2024) berekent de Belastingdienst belastingrente. Dit eindigt op de dag die ligt vóór de dag waarop je de aanslag uiterlijk moet betalen. Dit is zes weken na dagtekening van de aanslag. Is er sprake van een gebroken boekjaar? Dan brengt de Belastingdienst belastingrente in rekening vanaf de eerste dag van de zevende maand die volgt op de afloop van het boekjaar. Let de Belastingdienst een aanslag binnen zes maanden na afloop van het boekjaar op? Dan ben je geen belastingrente verschuldigd.

Betaal je belastingaanslag op tijd

De Belastingdienst brengt invorderingsrente in rekening als je een belastingaanslag te laat betaalt. Vanaf het moment van het verlopen van de betalingstermijn (zes weken na dagtekening van de aanslag) tot aan de dag van betaling, rekent de Belastingdienst invorderingsrente. Betaal je aanslagen daarom altijd op tijd!

Percentages belasting- en invorderingsrente

De belastingrente is gekoppeld aan de ECB-rente. De belastingrente voor de vennootschapsbelasting is gelijk aan de ECB-rente met een opslag van 5,5 procentpunt. Hierdoor komt de belastingrente voor 2025 uit op 9%. Dit geldt ook voor de bronbelasting op rente en royalty’s. Voor de overige belastingen, waaronder de inkomstenbelasting, wordt aangesloten bij de ECB-rente met een opslag van 3 procentpunt. Het rentepercentage komt hierdoor uit op 6,5%. De invorderingsrente bedraagt momenteel 4%.

Resultaat 2023 lager dan verwacht? Kom ook dan in actie!

Heb je – uitgaande van winst -  op basis van een voorlopige aanslag al belasting betaald over 2024? En blijkt nu dat je in 2024 verlies hebt gemaakt? Ook dan is het zinvol om in actie te komen. Als je kunt onderbouwen dat je resultaat beduidend lager is dan de eerder opgelegde voorlopige aanslag, kunt een verzoek indienen om deze te verlagen. Het te veel betaalde bedrag krijg je dan terug. Dit levert een positieve bijdrage aan je cashflow.

Meer weten?

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over het indienen van je voorlopige aanslag? Voorkom verrassingen achteraf en laat je goed adviseren door een van onze belastingadviseurs.