Cryptovaluta en je belastingaangifte

Wat zijn cryptovaluta?

Cryptovaluta vormen een digitaal betalingssysteem dat niet afhankelijk is van banken. De eerste en meest bekende cryptomunt is de bitcoin. Cryptovaluta zijn in Nederland (nog) geen wettig betaalmiddel, maar vormen natuurlijk wel een bezitting waarover je belasting moet betalen.

De waarde van je cryptovermogen

Wat de waarde van je cryptovermogen is, moet je bepalen aan de hand van de waarde die in het economische verkeer aan je cryptovaluta kan worden gegeven. Dat is de geldende koers op 1 januari van het jaar van aangifte.

Richtlijn delen informatie over cryptobezittingen

De Belastingdienst wordt nog niet geholpen door middel van het automatisch uitwisselen van gegevens zoals bij banken gebeurt. Wel heeft de Belastingdienst de mogelijkheid om informatieverzoeken te doen.

Op 8 december 2022 publiceerde de Europese Commissie een richtlijnvoorstel. Volgens dit voorstel worden aanbieders van cryptodiensten verplicht om cryptobezittingen van hun gebruikers te delen met Europese belastingdiensten. De Commissie heeft voorgesteld om de richtlijn vanaf 1 januari 2026 in werking te laten treden, waarbij op 31 januari 2027 de eerste informatie moet worden aangeleverd door aanbieders van cryptovaluta of -diensten.

Cryptovaluta in box 3

De waarde van je cryptovaluta moet je in box 3 verantwoorden. Volgens de Belastingdienst moet je cryptovaluta in box 3 echter niet als geld of banktegoed aangeven, maar als 'overige bezitting'. Dat maakt een wezenlijk verschil. Voor 2025 bedraagt het wettelijke rendement voor 'overige bezittingen' (waaronder dus cryptovaluta) maar liefst 5,88%.

Stablecoins

Voorgaande geldt volgens de Belastingdienst zelfs voor de zogenaamde stablecoins: cryptomunten die gekoppeld zijn aan de ‘fiat valuta’ zoals de euro of de dollar. Een stablecoin is bedoeld om altijd evenveel waard te zijn als een dollar of euro. Het is niet moeilijk voor te stellen dat de box 3 heffing voor stablecoins op basis van 'overige bezittingen' tot rechtszaken gaat leiden.

Actief handelen met cryptovaluta

Handel je actief met cryptovaluta? Dan kan in theorie het resultaat dat je daarmee behaalt belastbaar zijn voor de inkomstenbelasting in box 1 als 'resultaat uit overige werkzaamheden'. Het handelen moet dan wel een meer dan speculatief karakter hebben. Hierbij moet het koersverloop via deskundigheid en ervaringen beïnvloed kunnen worden. Om in box 1 belast te kunnen worden moet het voordeel redelijkerwijs namelijk kunnen worden verwacht. Aan die voorwaarde wordt bij de huidige marktomvang met de handel in crypto zelden voldaan.  

Geef cryptovermogen op in je belastingaangifte

Heb je cryptovermogen? Neem dit dan op in je belastingaangifte. De consequenties van het niet verantwoorden van cryptovermogen bij de Belastingdienst kunnen groot zijn. Zo kun je zelfs strafrechtelijk worden vervolgd.

Meer weten? 

aaff is graag overal van betekenis. Wil je meer weten over cryptovermogen en je belastingaangifte? Neem dan contact op met onze belastingadviseurs.